Wartość firmy
Wartość firmy powstająca przy przejęciu wynika z wystąpienia na dzień przejęcia nadwyżki sumy przekazanej płatności, wartości udziałów niekontrolujących i wartości godziwej uprzednio posiadanych udziałów w jednostce nabywanej nad wartością godziwą netto dających się zidentyfikować aktywów, zobowiązań i zobowiązań warunkowych jednostki ujmowanych na dzień przejęcia.
W przypadku wystąpienia wartości ujemnej, Grupa dokonuje ponownego przeglądu ustalenia wartości godziwych poszczególnych składników nabywanych aktywów netto. Jeżeli w wyniku przeglądu nadal wartość jest ujemna, ujmuje się ją niezwłocznie w zysku lub stracie bieżącego okresu.
Wartość firmy ujmuje się początkowo jako składnik aktywów po koszcie, a następnie wycenia według kosztu pomniejszonego o skumulowaną stratę z tytułu utraty wartości.
Dla celów testowania utraty wartości, wartość firmy alokuje się na poszczególne ośrodki Grupy generujące przepływy pieniężne, które powinny odnieść korzyści z synergii będących efektem połączenia. Jednostki generujące przepływy pieniężne, do których alokuje się wartość firmy, testuje się pod względem utraty wartości raz w roku lub częściej, jeśli można wiarygodnie przypuszczać, że utrata wartości wystąpiła. Jeśli wartość odzyskiwalna ośrodka generującego przepływy pieniężne jest mniejsza od jej wartości bilansowej, stratę z tytułu utraty wartości alokuje się najpierw w celu redukcji kwoty bilansowej wartości firmy alokowanej do tego ośrodka, a następnie do pozostałych aktywów tego ośrodka proporcjonalnie do wartości bilansowej poszczególnych składników aktywów tej jednostki. Strata z tytułu utraty wartości ujęta dla wartości firmy nie podlega odwróceniu w następnym okresie.
Informacja geologiczna
Zakupioną informację geologiczną ujmuje się zgodnie z MSSF 6 Poszukiwanie i ocena zasobów mineralnych w wartości wynikającej z umowy zawartej z Ministerstwem Środowiska. Do momentu otrzymania koncesji wydobywczej nie podlega ona amortyzacji, następnie aktywowane koszty odpisuje się przez cały czas trwania koncesji wydobywczej.
Opłaty
Opłatę za ustanowienie użytkowania górniczego przestrzeni w celu wydobywania węgla kamiennego ze złoża „Bogdanka” aktywuje się w wysokości poniesionej opłaty. Aktywowane koszty amortyzuje się przez szacowany okres użytkowania górniczego (nota 41).
Inne wartości niematerialne
Do innych wartości niematerialnych zaliczane są: oprogramowanie komputerowe, licencje oraz pozostałe wartości niematerialne. Wartości niematerialne wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową, według oszacowanego okresu użytkowania.
Koszty prac badawczych i rozwojowych
Koszty prac badawczych ujmowane są w zysku lub stracie w okresie, w którym są ponoszone. Koszty prac rozwojowych, spełniające kryteria ich kapitalizacji, wyceniane są w cenie nabycia lub koszcie wytworzenia pomniejszonym o zakumulowaną amortyzację oraz o zakumulowane odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości. Amortyzacja naliczana jest metodą liniową według oszacowanego okresu użytkowania.
Okresy ekonomicznej użyteczności i wartość końcowa
Wysokość odpisów amortyzacyjnych jest ustalana na podstawie przewidywanego okresu ekonomicznego użytkowania wartości niematerialnych. Weryfikacja przeprowadzona w roku bieżącym skutkowała zmianami okresów amortyzacji. Ich wpływ w 2021 r. na wysokość amortyzacji będzie wynosił (2) tys. zł.
Grupa co roku weryfikuje poprawność ustalonego okresu użytkowania wartości niematerialnych. Każda zmiana okresu amortyzacji wymaga uzasadnienia i powoduje korektę dokonywanych w następnych latach obrotowych odpisów amortyzacyjnych.
Na każdy dzień bilansowy kończący rok obrotowy przeprowadza się ocenę wystąpienia przesłanek wskazujących na możliwość utraty wartości składników aktywów zgodnie z MSR 36. W przypadku stwierdzenia istnienia przesłanek przeprowadza się test na utratę wartości zgodnie z MSR 36 (część niniejszego sprawozdania dotycząca utraty wartości aktywów niefinansowych).
Okresy użytkowania wartości niematerialnych wynoszą:
| licencje i oprogramowanie | 2 – 10 lat |
| informacja geologiczna | okres trwania koncesji wydobywczej (nota 41) |
| inne wartości niematerialne | 2 – 40 lat |
Wartości niematerialne
Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2020 r.:
| Koszty prac rozwojowych | Wartość firmy | Oprogramowanie komputerowe, licencje, koncesje, patenty |
Informacja geologiczna | Ogółem | |
|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | |||||
| Stan na 1 stycznia 2020 | 10 485 | 229 323 | 624 016 | 40 856 | 904 680 |
| Przeniesienia | – | – | 23 831 | – | 23 831 |
| Nabycie | 392 | – | 16 448 | – | 16 840 |
| Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży | – | – | (8) | – | (8) |
| Likwidacja | – | – | (2 506) | – | (2 506) |
| Pozostałe | (284) | − | (347) | – | (631) |
| Stan na 31 grudnia 2020 | 10 593 | 229 323 | 661 434 | 40 856 | 942 206 |
| Skumulowana amortyzacja (umorzenie) | |||||
| Stan na 1 stycznia 2020 | (3 313) | – | (286 084) | (2 598) | (291 995) |
| Amortyzacja | (867) | – | (52 099) | (1 266) | (54 232) |
| Likwidacja | – | – | 2 316 | – | 2 316 |
| Pozostałe | – | – | 155 | – | 155 |
| Stan na 31 grudnia 2020 | (4 180) | – | (335 712) | (3 864) | (343 756) |
| Odpisy aktualizujące | |||||
| Stan na 1 stycznia 2020 | – | (227 517) | (6 144) | – | (233 661) |
| Zmniejszenia | – | 124 919 | 47 | – | 124 966 |
| Zwiększenia | – | (124 919) | (5 471) | – | (130 390) |
| Stan na 31 grudnia 2020 | – | (227 517) | (11 568) | – | (239 085) |
| Wartość netto na 1 stycznia 2020 | 7 172 | 1 806 | 331 788 | 38 258 | 379 024 |
| Wartość netto na 31 grudnia 2020 | 6 413 | 1 806 | 314 154 | 36 992 | 359 365 |
Na wartościach niematerialnych nie ustanowiono zabezpieczeń. W 2020 r. niebyło wartości niematerialnych wytworzonych we własnym zakresie.
Za rok obrotowy kończący się 31 grudnia 2019 r.:
| Koszty prac rozwojowych | Wartość firmy | Oprogramowanie komputerowe, licencje |
Prawa z tytułu ustanowienia służebności | Informacja geologiczna | Ogółem | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Wartość brutto | ||||||
| Stan na 1 stycznia 2019 | 6 588 | 229 323 | 588 668 | 71 433 | 40 856 | 936 868 |
| Korekta wynikająca z wdrożenia MSSF 16 | – | – | – | (71 433) | – | (71 433) |
| Stan na 1 stycznia 2019 po korekcie | 6 588 | 229 323 | 588 668 | – | 40 856 | 865 435 |
| Przeniesienia | – | – | (775) | – | – | (775) |
| Nabycie | 983 | – | 50 959 | – | – | 51 942 |
| Likwidacja | – | – | (14 158) | – | – | (14 158) |
| Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży | – | – | (678) | – | – | (678) |
| Pozostałe | 2 914 | – | – | – | – | 2 914 |
| Stan na 31 grudnia 2019 | 10 485 | 229 323 | 624 016 | – | 40 856 | 904 680 |
| Skumulowana amortyzacja (umorzenie) | ||||||
| Stan na 1 stycznia 2019 | (2 417) | – | (255 121) | (8 096) | (1 705) | (267 339) |
| Korekta wynikająca z wdrożenia MSSF 16 | – | – | – | 8 096 | – | 8 096 |
| Stan na 1 stycznia 2019 po korekcie | (2 417) | – | (255 121) | – | (1 705) | (259 243) |
| Amortyzacja | (896) | – | (44 661) | – | (893) | (46 450) |
| Likwidacja | – | – | 13 572 | – | – | 13 572 |
| Przeniesienie do aktywów trwałych przeznaczonych do sprzedaży | – | – | 184 | – | – | 184 |
| Pozostałe | – | – | (58) | – | – | (58) |
| Stan na 31 grudnia 2019 | (3 313) | – | (286 084) | – | (2 598) | (291 995) |
| Odpisy aktualizujące | ||||||
| Stan na 1 stycznia 2019 | – | (227 517) | (6 201) | (99) | – | (233 817) |
| Korekta wynikająca z wdrożenia MSSF 16 | – | – | – | 99 | – | 99 |
| Stan na 1 stycznia 2019 po korekcie | – | (227 517) | (6 201) | – | – | (233 718) |
| Zmniejszenia | – | – | 57 | – | – | 57 |
| Stan na 31 grudnia 2019 | – | (227 517) | (6 144) | – | – | (233 661) |
| Wartość netto na 1 stycznia 2019 | 4 171 | 1 806 | 327 346 | 63 238 | 39 151 | 435 712 |
| Korekta wynikająca z wdrożenia MSSF 16 | – | – | – | (63 238) | – | (63 238) |
| Stan na 1 stycznia 2019 po korekcie | 4 171 | 1 806 | 327 346 | – | 39 151 | 372 474 |
| Wartość netto na 31 grudnia 2019 | 7 172 | 1 806 | 331 788 | – | 38 258 | 379 024 |
Na 31 grudnia 2020 r. i 31 grudnia 2019 r. wartość firmy obejmowała wartość firmy w spółce Miejska Energetyka Cieplna Piła Sp. z o.o.
Przyszłe umowne zobowiązania związane z nabyciem wartości niematerialnych zaciągnięte na koniec okresu sprawozdawczego, lecz jeszcze nie ujęte w sprawozdaniu z sytuacji finansowej, wynoszą 29 173 tys. zł na dzień 31 grudnia 2020 r. (29 716 tys. zł na dzień 31 grudnia 2019 r.).