Należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
Należności handlowe ujmuje się początkowo w cenie transakcyjnej, a następnie wycenia się je według zamortyzowanego kosztu przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej, z uwzględnieniem odpisów z tytułu utraty wartości. W sytuacji, gdy nie ma żadnych różnic między wartością początkową należności i kwotą (kwotami) w terminie (terminach) wymagalności (zapłaty), odsetki naliczone stopą efektywną nie pojawiają się.
Odpis z tytułu utraty wartości należności określony jest na podstawie oczekiwanych strat kredytowych. Oczekiwane straty kredytowe uwzględniają zarówno zaistniałe już zdarzenia niewykonania zobowiązania przez kontrahentów, jak również potencjalne, oszacowane straty kredytowe. Odpis tworzy się w ciężar kosztów ujętych w sprawozdaniu z zysków i strat oraz innych całkowitych dochodów na koniec każdego okresu sprawozdawczego.
Odpisy aktualizujące należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności
| Stan na | ||
|---|---|---|
| 31 grudnia 2020 | 31 grudnia 2019 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 1 434 284 | 1 240 224 |
| Należności z tytułu podatków (z wyłączeniem podatku dochodowego) oraz innych podobnych świadczeń | 218 734 | 285 819 |
| Inne należności | 251 837 | 272 228 |
| Zaliczki | 361 586 | 470 681 |
| Przedpłacone ubezpieczenia majątkowe | 5 345 | 12 459 |
| Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto | 2 271 786 | 2 281 411 |
| Minus: odpis aktualizujący wartość należności | (139 595) | (157 844) |
| Krótkoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności netto | 2 132 191 | 2 123 567 |
Inne należności krótkoterminowe obejmują przede wszystkim depozyty transakcyjne.
| Stan na | ||
|---|---|---|
| 31 grudnia 2020 | 31 grudnia 2019 | |
| Należności z tytułu dostaw i usług | 3 594 | 4 032 |
| Depozyty zabezpieczające transakcje futures zakupu uprawnień do emisji CO2 | 65 142 | 9 753 |
| Inne należności | 3 645 | 7 077 |
| Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności brutto | 72 381 | 20 862 |
| Minus: odpis aktualizujący wartość należności | – | – |
| Długoterminowe należności z tytułu dostaw i usług oraz pozostałe należności netto | 72 381 | 20 862 |